Asesoramiento Integral en Tributación y Contabilidad
La tributación empresarial constituye uno de los ámbitos más complejos del ordenamiento jurídico, especialmente en el territorio histórico de Bizkaia, que disfruta de un régimen fiscal propio regulado por sus Normas Forales. En FirmaFGM, ofrecemos servicios integrales de asesoría fiscal, tributaria y contable adaptados a la normativa foral y a los estándares contables aplicables en el estado español.
Un aspecto crítico que diferencia la tributación en Bizkaia es la aplicación de la Norma Foral del Impuesto sobre Sociedades, la gestión tributaria por parte de la Hacienda Foral de Bizkaia, y procedimientos especiales en inspecciones tributarias. No es lo mismo operar en Bizkaia que en territorio común: los tipos de gravamen, exenciones y bonificaciones son distintos. Muchas empresas desaprovechan oportunidades de ahorro fiscal simplemente porque desconocen la normativa foral o aplican criterios del territorio común. Nuestro equipo especializado domina ambas normativas.
Con más de 60 años de experiencia, proporcionamos asesoramiento continuo en planificación fiscal, cumplimiento normativo, preparación de cuentas anuales y defensa activa ante administraciones tributarias. Comprendemos que cada empresa tiene estructura, necesidades y riesgos tributarios únicos. No aplicamos soluciones genéricas: diseñamos estrategias tributarias personalizadas que optimizan la carga fiscal dentro del marco de la legalidad más estricta, respetando siempre la Ley General Tributaria (LGT) y la normativa foral aplicable.
Nuestro enfoque se centra en tres pilares: cumplimiento normativo riguroso, planificación fiscal proactiva y defensa efectiva. Antes de que surja un problema, identificamos riesgos tributarios e implementamos soluciones preventivas. Y si la Hacienda Foral actúa, contamos con una estrategia de defensa fundamentada en jurisprudencia y doctrina administrativa.
Servicios que Ofrecemos
Planificación Fiscal Empresarial
Diseño de estructuras tributarias eficientes para empresas y patrimonios. Análisis de operaciones especiales (fusiones, escisiones, transmisiones) conforme a la Norma Foral del Impuesto sobre Sociedades. Optimización de carga fiscal sin sacrificar legalidad.
Asesoramiento en Impuesto de Sociedades (Foral)
Cumplimiento normativo conforme a la Norma Foral aplicable en Bizkaia. Cálculo de cuotas diferenciadas del régimen común. Exenciones y bonificaciones forales. Defensa de posiciones ante Hacienda Foral en materia de base imponible, gastos deducibles y actividades económicas.
Asesoramiento IVA e IRPF
Gestión integral de obligaciones en IVA: declaraciones periódicas, auditoría de sujetos pasivos, defensa ante liquidaciones irregulares. Planificación de rentas personales, asesoramiento en IRPF empresarial, tratamiento de rendimientos del trabajo, capital e inversiones.
Inspecciones Tributarias y Defensa ante Hacienda Foral
Acompañamiento integral en inspecciones de la Hacienda Foral: notificación, comparecencias, solicitud de información, revisión de propuestas de liquidación. Defensa activa mediante alegaciones técnicas y jurídicas. Estrategia para reducir o eliminar liquidaciones.Conocemos los criterios de la Administración tributaria.
Recursos Económico-Administrativos y Contencioso-Tributarios
Presentación de recursos económico-administrativos ante órganos de la Hacienda Foral dentro de los plazos. Preparación de demandas contencioso-tributarias ante Juzgados de lo Contencioso-Administrativo. Defensa ante Audiencias Provinciales en materia tributaria. Jurisprudencia y doctrina consolidada en cada caso.
Contabilidad de Gestión y Reportes Internos
Diseño de sistemas contables adaptados a la estructura y necesidades operativas de la empresa. Elaboración de reportes de gestión mensual/trimestral. Análisis de costes, márgenes y rentabilidad. Información financiera interna para toma de decisiones estratégicas.
Preparación de Cuentas Anuales y Auditoría Interna
Formulación de cuentas anuales (balance, pérdidas y ganancias, estado de cambios en el patrimonio neto, estado de flujos de efectivo, memoria) conforme al Código de Comercio y normas contables vigentes. Depósito en Registro Mercantil. Revisión interna de controles contables. Auditoría de procesos financieros.
Cumplimiento Normativo Foral y Estatal
Supervisión de obligaciones tributarias y contables en Bizkaia: presentación de declaraciones, aportaciones a Hacienda Foral, cumplimiento de normativa estadística y de información. Certificación de registros contables. Asesoramiento en cambios normativos que afecten su actividad.
Por Qué Elegirnos para su Asesoría Tributaria y Contable
En materia tributaria, una decisión incorrecta puede costar cientos de miles de euros. Nuestro equipo de abogados especialistas en tributación y asesores contables cuenta con décadas de experiencia en la normativa fiscal de Bizkaia, en procedimientos ante Hacienda Foral de Bizkaia y en defensa ante órganos jurisdiccionales. No solo asesores: somos expertos que entienden cada línea de la Norma Foral del Impuesto sobre Sociedades, cada cambio en la jurisprudencia tributaria, y cada oportunidad de optimización. Prevenimos problemas y, si surge conflicto, defendemos activamente sus intereses con argumentos técnicos sólidos.
Preguntas Frecuentes
Bizkaia dispone de un régimen fiscal especial, denominado régimen foral, regulado por sus propias Normas Forales. La administración tributaria la ejerce la Hacienda Foral de Bizkaia (Ogasun Foru Batzordea), que es independiente de la Administración Tributaria del Estado. Las diferencias principales respecto al régimen común son significativas:
Impuesto de Sociedades: La Norma Foral del Impuesto sobre Sociedades de Bizkaia establece tipos de gravamen y tratamientos especiales distintos del régimen común. Incluye bonificaciones por actividades económicas específicas, régimen especial de entidades sin ánimo de lucro, y tratamiento diferenciado de reservas y reinversiones.
IVA: Aunque el IVA es tributo estatal, su gestión en Bizkaia tiene particularidades procedimentales conforme a la normativa foral.
IRPF: El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en Bizkaia también tiene elementos propios de la normativa foral que generan diferencias con el territorio común.
Procedimientos de inspección: Los procedimientos de control y defensa ante Hacienda Foral de Bizkaia tienen características procedimentales distintas de los procedimientos ante la Administración Tributaria del Estado. En FirmaFGM dominamos esta normativa foral específica, que es crítica para optimizar la carga fiscal y defender eficazmente sus derechos.
Ante una notificación de inspección de la Hacienda Foral de Bizkaia, es fundamental actuar con estrategia desde el primer contacto. Los pasos recomendados son:
1. Documentación inicial: Registre la fecha de notificación, el alcance de la inspección (período, tributos, actividades) y los inspectores designados. Conserve todas las comunicaciones escritas.
2. Información preliminar: Conozca sus derechos como inspeccionado conforme a la Ley General Tributaria (LGT) y la normativa foral. Tiene derecho a ser asistido por asesor, a pedir ampliación de plazo, a proporcionar información según su criterio, a ser informado del resultado.
3. Preparación de documentación: Recopile registros contables, facturas, nóminas, contratos, documentación patrimonial. Organice la información de forma que facilite consulta ordenada sin revelación innecesaria.
4. Comparecencia y inspección: Asista con asesor de confianza. Responda preguntas con precisión. No oculte información. Si los inspectores solicitan documentación, solicite copia de la solicitud.
5. Propuesta de liquidación: Una vez finaliza la inspección, Hacienda Foral emite propuesta de liquidación. Este es el momento crítico: tiene 15 días para presentar alegaciones. En FirmaFGM preparamos alegaciones técnicas fundamentadas para impugnar la propuesta, reducir liquidaciones o lograr devoluciones.
Las sociedades mercantiles con domicilio social en Bizkaia están sujetas a obligaciones contables reguladas por el Código de Comercio (aplicable en todo el estado) y por las Normas Forales que complementan la contabilidad en Bizkaia. Las principales obligaciones son:
Llevanza de libros contables: Toda sociedad debe llevar Libro Diario (registro cronológico de operaciones), Libro Mayor (mayor de cuentas por clase), y Libro de Inventarios (descripción de bienes y derechos al inicio y cierre de ejercicio). Estos pueden llevarse en soporte digital conforme a normativa.
Formación de cuentas anuales: Dentro de los tres meses siguientes al cierre del ejercicio, deben formularse cuentas anuales integrales: (1) Balance de situación, (2) Cuenta de Pérdidas y Ganancias, (3) Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, (4) Estado de Flujos de Efectivo, (5) Memoria explicativa. Estas deben prepararse conforme a Normas de Registro Contable vigentes.
Depósito en Registro Mercantil: Las cuentas anuales deben depositarse en el Registro Mercantil de Bizkaia en los 30 días siguientes a su aprobación por la Junta General de accionistas. El incumplimiento genera sanciones administrativas.
Auditoría interna: Aunque la auditoría externa es obligatoria solo en sociedades grandes, recomendamos auditoría interna para empresas de tamaño medio para verificar integridad de registros contables y cumplimiento de políticas internas.
En FirmaFGM preparamos las cuentas anuales de su sociedad garantizando cumplimiento total de la normativa contable y foral.
La planificación fiscal es recomendable en cualquier momento del año, pero especialmente en las siguientes situaciones:
Cambios en actividad empresarial: Inicio de nuevos negocios, diversificación de actividades, cambios en modelo de prestación de servicios. Cada cambio genera oportunidades de optimización tributaria.
Crecimiento empresarial: Incremento significativo de ingresos, expansión a nuevas regiones o mercados, o contratación de activos. Crecimiento sin planificación genera ineficiencias tributarias acumulativas.
Operaciones especiales: Fusiones, escisiones, transmisiones de actividad económica (TAE), adquisiciones, transmisiones de participaciones. Estas operaciones tienen tratamiento tributario especial en la Norma Foral que, bien diseñado, minimiza carga fiscal.
Patrimonio personal o familiar: Herencias, donaciones, constitución de patrimonios familiares, planificación sucesoria. La normativa foral de Bizkaia ofrece tratamientos especiales que reducen tributación en transmisiones.
Constitución de nuevas entidades: Creación de sociedades, asociaciones, o cualquier nueva estructura jurídica. La elección de forma jurídica tiene impacto tributario decisivo.
Revisión anual rutinaria: Incluso sin cambios sustanciales, recomendamos revisar posición tributaria anualmente identificar ineficiencias, cambios normativos o doctrinas administrativas que afecten su carga fiscal. Una revisión preventiva ahorra cientos de miles de euros frente a liquidaciones de inspección.
Frente a una liquidación de Hacienda Foral de Bizkaia, existen dos vías administrativas y, como último recurso, la vía jurisdiccional:
Recurso económico-administrativo: Es el primer recurso ante la Administración. Debe presentarse dentro de 15 días desde la notificación de la liquidación ante la Dirección de Recursos de Hacienda Foral de Bizkaia. El recurso permite alegar: (1) Vicios formales o procedimentales, (2) Errores matemáticos en el cálculo, (3) Cuestiones de fondo sobre la base imponible, deducibilidad de gastos, aplicabilidad de beneficios fiscales, o interpretación de la Norma Foral. El Órgano de Recursos evalúa los argumentos y dicta resolución estimando o desestimando el recurso. Un recurso económico-administrativo bien fundamentado logra frecuentemente anulación o reducción de liquidaciones.
Recurso jurisdiccional: Si se desestima el recurso económico-administrativo (o vence el plazo sin resolución), cabe interponer demanda contencioso-tributaria ante el Juzgado de lo Contencioso-Administrativo competente en Bizkaia dentro de dos meses desde la notificación de la resolución denegatoria o estimada parcialmente. La demanda debe fundamentarse en vicios de legalidad de la liquidación: nulidad de procedimiento, infracción de Ley General Tributaria, Norma Foral, o doctrina jurisprudencial. El Juzgado puede estimar o desestimar la demanda. Cabe recurso de apelación ante la Audiencia Provincial contra la sentencia del Juzgado.
Estrategia: En FirmaFGM evaluamos viabilidad de recursos en cada caso. Preparamos alegaciones técnicas fundamentadas en jurisprudencia, doctrina y análisis crítico de la liquidación. Nuestro objetivo es anular la liquidación o reducirla significativamente. La defensa activa es clave: muchas liquidaciones tienen errores jurídicos o matemáticos que son reversibles si se impugnan adecuadamente.
¿Necesita Asesoramiento Fiscal o Contable?
Confíe en nuestro equipo especializado en tributación y contabilidad. Realizamos una consulta inicial detallada para evaluar su situación fiscal, oportunidades de planificación y estrategia de cumplimiento normativo.